Deux heures pour comprendre l’impôt sur les sociétés tel qu’il se pratique dans une petite société : qui y est soumis, de plein droit ou sur option, comment le résultat comptable devient un résultat fiscal, les taux de 15 % et de 25 % et leurs conditions, la déclaration, les acomptes et le solde, le report des déficits en avant et en arrière, les crédits d’impôt et ce que devient le bénéfice après l’impôt.
Pourquoi le sujet compte en 2026
Dès qu’un créateur choisit une SAS, une SARL, ou opte pour l’impôt sur les sociétés en entreprise individuelle, son entreprise devient un contribuable à part entière : elle déclare, elle paie, elle conserve ses déficits. Beaucoup de dirigeants de TPE découvrent ces mécanismes au moment du premier relevé de solde, ou la deuxième année, quand les acomptes s’ajoutent au solde de l’année précédente.
En 2026, les taux n’ont pas changé — 25 %, et 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice des PME qui remplissent les conditions —, mais ces conditions se perdent facilement, et le projet de loi de finances pour 2027 est en discussion. Ce parcours reprend chaque étape à partir des textes en vigueur en novembre 2026, avec quatre cas pratiques corrigés.
Ce que délivre cette formation. Une attestation de suivi, remise à l’issue du parcours. Elle atteste que vous avez suivi les modules et réussi l’évaluation ; elle ne vaut ni certification, ni titre, ni justificatif au titre d’une obligation réglementaire de formation.
🎯 OBJECTIFS
À l’issue de ces 2 heures, vous serez capable de :
✅ Situer une entreprise dans le champ de l’IS et connaître les options dans les deux sens, leurs délais et leurs effets.
✅ Passer du résultat comptable au résultat fiscal et lire le tableau 2058-A ou 2033-B.
✅ Calculer l’IS aux taux de 15 % et de 25 % en vérifiant les conditions du taux réduit.
✅ Organiser la déclaration, les acomptes, leur modulation et le solde dans le calendrier de l’année.
✅ Choisir, avec l’expert-comptable, entre report en avant et report en arrière d’un déficit.
✅ Relier l’IS aux crédits d’impôt et à la distribution du bénéfice.
📚 CONTENU DE LA FORMATION
Module 1 — Qui paie l’IS : de plein droit, sur option, ou pas (30 min)
L’IS, impôt de la société ; état du droit en novembre 2026 ; sociétés soumises de plein droit ; option pour l’IS de l’entrepreneur individuel, de l’EURL et des sociétés de personnes ; SARL de famille et jeunes sociétés à l’IR ; ce que le choix engage.
Module 2 — Du résultat comptable à l’impôt : réintégrations, taux, contributions (30 min)
Résultat comptable et résultat fiscal, tableaux 2058-A et 2033-B, réintégrations et déductions fréquentes, taux normal et taux réduit, conditions, exercice de durée différente, contribution sociale et contribution exceptionnelle.
Module 3 — Déclarer et payer : liasse, acomptes et solde (30 min)
Déclaration 2065 et liasse, délais et sanctions, seuil et calendrier des acomptes, premier acompte et régularisation, modulation et majoration, solde et excédent, calendrier annuel.
Module 4 — Déficits, crédits d’impôt et bénéfice après impôt (30 min)
Report en avant et plafond, report en arrière et créance, éléments du choix, crédits et réductions d’impôt, exonérations temporaires, affectation et distribution du bénéfice, check-list de clôture.
Pour aller plus loin. Pour retrouver les taux et un exemple de calcul : les taux et le calcul de l’impôt sur les sociétés expliqués par Dinergie.
📝 CE QUE VOUS RECEVEZ
📄 Quatre modules écrits, consultables à tout moment pendant douze mois.
📄 Quatre cas pratiques corrigés.
📄 Un tableau des régimes par forme d’entreprise, un modèle de passage au résultat fiscal, le calendrier annuel de l’IS et une check-list de clôture.
📄 Une évaluation finale de 20 questions, réussie à 80 %, repassable sans limite.
📄 Une attestation de suivi nominative mentionnant durée, dates et score.
Comment se déroule le parcours
Le parcours est entièrement écrit et se suit à votre rythme, sur douze mois d’accès. Chaque module se termine par un cas pratique et une série de questions ; l’évaluation finale se réussit à 80 %, et se repasse autant de fois que nécessaire. Le temps de connexion est mesuré : il figure sur l’attestation.
Un format écrit se rouvre à la page utile le jour où la question se pose — ce qu’une vidéo ne permet pas. C’est le choix retenu pour tous les parcours de Qualidemy.
ATTESTATION DE SUIVI DE FORMATION
À l’issue du parcours, Qualidemy délivre une attestation de suivi nominative mentionnant l’intitulé, les modules suivis, les dates, la durée et votre score. Elle ne constitue ni une certification, ni un titre, ni un justificatif au titre d’une obligation réglementaire de formation continue. Si votre profession vous impose une telle obligation, vérifiez ce qu’elle admet avant de vous inscrire.
Public visé et prérequis
Public : créateurs et dirigeants de TPE et PME en société, entrepreneurs individuels qui envisagent l’impôt sur les sociétés, salariés qui préparent la création d’une société ; collaborateurs chargés du suivi fiscal d’une petite entreprise.
Prérequis : aucun. Savoir ce qu’est un compte de résultat aide, sans être indispensable : chaque notion fiscale ou comptable est expliquée à sa première apparition. Le parcours ne remplace ni la lecture des textes en vigueur, ni l’avis de votre expert-comptable ou d’un avocat fiscaliste sur un dossier particulier.
Modalité : formation à distance, asynchrone, accessible 24 h/24 pendant douze mois. Volume rédactionnel : environ 8 978 mots.